离岸信托补税窗口关闭 逾800名纳税人筹款补缴
10月22日，离岸信托历史税款的90日申报缴纳窗口关闭，仍有部分离岸信托纳税人在筹款。据《鹏友圈》不完全统计，过去三个月，因离岸信托需要补税的自然人超过800人，其中港股公司高管或股东超过350人。
这一轮集中申报始于7月24日财政部、税务总局发布的《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》。公告对2023年至2025年置入离岸信托资产产生的应纳税款，以及2026年以前的存续收益，给出90天窗口期，在10月22日前主动申报补税均不加收滞纳金。若未能在截止日期前缴纳，每日滞纳金为万分之五，含节假日在内。此前有富豪此次需为离岸信托缴纳数亿元税金，因资金募集和转账流程繁杂未能赶在最后期限清缴。一位知情人士称，此人一天的滞纳金就近10万元。税务系统一位人士表示，“钱还在路上”或暂时不够金额缴付的人，每天都会新增成本。
筹钱是窗口关闭前最紧迫的问题。一位来自珠三角的富豪表示，其不得不借了一个多亿补税。其为大股东的某港股公司股价过低，短时间内抛售股票难以募集足够资金。该公司于2012年赴港上市，上市前三个月，该富豪在香港设立离岸信托，将所持全部股票装入，信托托管于汇丰银行。公开资料显示，过去14年间，其旗下2个信托通过16次派息获得约19.54亿港元，他至今仍是该上市公司控股股东。按税务总局要求，离岸信托存续期间获得的派息需缴纳20%的税，这意味着他须在10月22日前一次性补缴3.85亿港元。但公司市值已跌至谷底，即使抛售全部持股也不足以覆盖该金额。
海底捞创始人张勇及妻子舒萍的资金安排同样受到关注。公开资料显示，9月8日，舒萍通过其名下离岸信托持股实体Rose Trust，在二级市场折价6.7%抛售2.59亿股海底捞股票，套现27.51亿港元。10月12日，距补税窗口关闭仅10天，海底捞公告向董事会主席张勇提供上限1亿元人民币（等值港元）的短期贷款，期限1个月，无需担保，用途表述为“个人财务安排”。一位熟悉情况的人士透露，上述安排确为其名下离岸信托补税。公开数据显示，上市8年间，张勇及舒萍分别通过各自名下离岸信托获得分红、套现超过110亿港元，两人需补缴的税金或超过22亿港元。
类似境况的纳税人不在少数。一位在港头部私行知情人士透露，其客户中不少人早年通过信托获得的派息或套现资金已改作其他投资，短期内大额补缴并不容易，只能变卖流动性较强的资产或通过朋友拆借。经统计，2017年至2026年的10年间，在港新挂牌的191家内地公司中，有353位内地税务居民通过离岸信托持有港股公司股票；这些信托通过派息、分红及卖出股票套现等方式获得超过856亿港元资产，其中派息和分红合计375.02亿港元，套现合计481.34亿港元。按此口径，仅过去10年港股公司公布的离岸信托需补缴税基已超过856亿港元，需补缴超过170亿港元。一位在港为多位内地富豪设立过信托的人士表示，此次涉及在港离岸信托的补缴基数远大于此，因为港股公司高管或创始人在公司上市之后成立的信托并不会在港交所披露。
相较已完成变现的富豪，赶在旗下公司赴港上市前临时设立离岸信托的“准”富豪压力更大。公告规定，居民个人将财产装入离岸信托，应以财产装入时的市场价值扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得申报缴纳个人所得税，统一适用20%税率；但装入环节的追缴仅针对2023年1月1日至2025年12月31日期间设立的离岸信托。公开资料显示，2024年10月24日在港上市的智驾公司地平线，其高管余凯、黄畅和陶斐雯等人于2024年3月将所控制的全部股份分别转入各自家族信托，按要求均需补申报信托设立装入环节的税。7月24日以来，港交所公告显示共有9家上市公司借钱给大股东或高管，涉及金额超过10亿港元，公告全部发生于10月22日前两周。其中除一家写明借款用途为个人缴税外，其余8家均表述为“个人财务安排”或“一般运营资金”。
补税也带动了专业服务价格上行。长期在港为富豪提供信托服务的吕元栋表示，离岸信托可能是个税中最复杂的部分，需逐项核对明细，装入资产包括股票、未上市股权、房产、保单及其他金融产品，非上市股权还面临估值、还原成本等问题。多位香港外资私行经理透露，迫于窗口期临近，部分审计公司就内地富豪离岸信托报税业务涨价不少。一位熟悉税务系统的人士称，对普通人而言，税务部门主要通过CRS交换个人在境外金融机构的账户期初期末金额等信息；对富豪而言，CRS只是最基础的线索，税务部门还依赖上市公司公告、媒体报道等不同渠道信息。
并非所有离岸信托资产都在此次窗口期内需要补税。公开资料显示，小米创始人雷军在港交所披露的离岸信托ARK Trust经两层BVI公司间接持有小米A类股40亿股、B类股20.54亿股（截至8月最新数据），该信托早于小米2018年在港上市成立，远早于2023年1月1日的补税起点。小米上市8年来从未宣派或派付股息，雷军亦未在二级市场减持套现，该信托存续环节因无已实现应税所得暂无应纳税金；一旦未来派息或减持，将立即产生按年申报义务。统计显示，2017年赴港上市公司设立信托的数量占比约8.8%，此后逐步上升，2021年达到34%的高点，2025年、2026年（截至10月）回落至11%，其中超过55%的离岸信托设立于公司IPO前一年内。
常见问题
这次离岸信托补税是针对哪些收入？
这次补税针对居民个人将财产装入离岸信托产生的应纳税款，以及2026年以前的存续收益。根据7月24日财政部、税务总局发布的公告，2023年至2025年置入离岸信托资产产生的应纳税款，只要在10月22日前主动申报补税，均不加收滞纳金。
公告规定，居民个人将财产装入离岸信托，按财产装入时的市场价值扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税，统一适用20%税率；离岸信托存续期间获得的派息也需缴纳20%的税。
为什么有富豪要借钱补缴税款？
部分纳税人早年通过信托获得的派息或套现资金已改做其他投资，短期内难以拿出大额现金，只能变卖流动性较强的资产或通过朋友拆借。也有富豪持股的港股公司股价过低，无法在短时间内抛售股票募集足够资金。
一位来自珠三角的富豪就表示，其不得不借了一个多亿补税。他作为大股东的港股公司股价过低，即使抛售所持全部股票也不足以补缴3.85亿港元税款，过去三个月借钱筹资成为他最重要的事情。
错过10月22日补税期限会有什么后果？
未在10月22日截止日前缴纳的，每日滞纳金为万分之五，包括节假日在内。这意味着“钱还在路上”或暂时不够金额缴付的人，每天都会新增成本。
有知情人士称，一位需为离岸信托缴纳数亿元税金的富豪，因资金募集和转账流程未能赶在10月22日清缴，其一天的滞纳金就近10万元。